银行会计务实习总结
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银行会计务实习总结
经过在银行接近半年的实习，我从客观上对自己在学校里所
学的知识有了感性的认识，使自己更加充分地理解了理论与实际
的关系。
我这次实习所涉及的内容，主要是会计业务，其他一般了解
的有储蓄业务、信用卡业务、贷款业务。
会计业务
对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）主要分为三
个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支
票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首
先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就
是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否一致，
出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超
过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是
否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。
对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复
核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加
盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人口头
对帐后）。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由
会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个
入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与
储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接
入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如
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一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐，由于县
级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放系统
内款项”科目，而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央
银行款项”科目。而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还
有一些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如
代企业发工资；“存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存
放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟
知的是“存放中央银行款项”，则是与中央银行直接往来的省级
分行所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取（一般是
大于或等于 5 万元）要登记大额款项登记表，并且该笔款项的支
票也要由会计主管签字后，方可支取。
“一天之际在于晨”，会计部门也是如此。负责记帐的会计
每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，
科目日结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行
平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支
票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编
制特种转帐借、贷方凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工
作人员上门收款提入的支票进行审核，加盖“收妥抵用”章，交
予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后，进行日终处
理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐；打印“流水轧
差”，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打
印的凭证由专门的工作人员装订起来，再次审查，看科目章是否
盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予上级行进行
稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。
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储蓄业务
储蓄部门目前实行的是柜员负责制，就是每个柜员都可以办
理所有的储蓄业务，即开户，存取现金，办理储蓄卡等，凭证不
在想对公业务部门那样在会计之间传递，而是每个柜员单独进行
帐务处理，记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相关行内负
责人先审核，然后再传递到上级行“事后稽核”。
信用卡业务
信用卡按是否具有消费信贷（透支）功能分为信用卡与借计
卡。信用卡又按持卡人是否向发卡银行交纳准备金分为贷计卡与
准贷计卡。贷计卡是银行授予持卡人一定的信用额度，无需预先
交纳准备金就可在这个额度内进行消费，银行每月会打印一张该
客户本月消费的清单，客户就可以选择全部付清或支付部分，如
果选择后者，则未付清部分作为银行的短期贷款以复利计。而准
贷计卡则是交纳一定的准备金，然后银行再授予其一定的消费额
度的一种信用卡。借计卡是没有透支功能的，但可以进行转帐结
算，存取，消费的一种卡。如建行的储蓄龙卡。信用卡还可以按
使用对象分为单位卡与个人卡；按信用等级分为金卡与普通卡。
信贷业务
由于目前的实际情况，中小企业融资难，尽管央行一再出台
有关鼓励银行向中小企业贷款的方案，但是，在各个银行内部都
有严格的控制。建行也是如此。所以，银行目前也投入了个人贷
款领域。需要注意的是，银行的个人贷款业务并不是直接将款贷
给个人，而是与商家签订一定的协议，其实是将款贷给商家，然
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银行会计务实习总结经过在银行接近半年的实习，我从客观上对自己在学校里所学的知识有了感性的认识，使自己更加充分地理解了理论与实际的关系。我这次实习所涉及的内容，主要是会计业务，其他一般了解的有储蓄业务、信用卡业务、贷款业务。会计业务对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书...
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作者：littere...
分类：个人总结
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