行政事业单位内部审计制度【新版多篇】
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行政事业单位内部审计制度【新版多篇】
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浅谈行政事业单位内部控制制度 篇一
浅谈行政事业单位内部控制制度
作者：马明霞
摘要：行政事业单位的内部控制制度是为了进一步提高行政
事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制
建设而制定的。是指单位为了实现控制目标，通过制定制度、实
施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。包括静
态和动态两个方面。
关键词: 行政事业单位
内控制度
一、行政事业单位的内部控制制度是为了进一步提高行政事业单
位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设而
制定的。是指单位为了实现控制目标，通过制定制度、实施措施
和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。包括静态和动
态两个方面。
从静态上讲，内部控制是行政事业单位为了防范和管控经济
活动风险而建立的内部管理系统，该系统由内部控制环境、风险
评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成，具体体现
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为各项内部管理制度以及落实制度所需的控制措施和程序。从动
态上讲，内控控制是通过制定制度、实施措施和执行程序，为实
现控制目标的自我约束和规范的过程。而且，内部控制还是一个
循环往复，不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对内部监
督检查和自我评价发现问题，对相关的制度、措施和程序进行持
续调整、改进，使各项制度、措施和程序能过适应性情况、新问
题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。
二、内部控制目标是行政事业单位建立和实施内部控制所要达到
的目的。总体上讲，内部控制目标和单位的总体目标相一致，但
由于行政事业单位内部控制的控制客体是单位的经济活动，所以
内部控制目标也体现出经济属性。行政事业单位的内部控制的目
标包括五个方面：一是合理保证单位经济活动合法合规；二是保
证单位资产安全和使用有效；三是保证单位财务信息真实完整；
四是有效防范舞弊和防范腐败；五是提高公共服务的效率和效
果。
1、合理保证单位经济活动合法合规。行政事业单位的经济活动合
法合规是单位有效履行职能的前提，所以，合理保证单位经济活
动合理合法是行政事业单位内部控制最基本的目标。通过制定制
度、实施措施和执行程序，合理保证行政事业单位的经济活动在
法律法规允许的范围内进行，符合有关预算管理、财政国库管
理、资产管理、建设项目管理、会计管理等方面的法律法规和相
关规定，避免违法违规行为的发生。
2
2、合理保证单位资产安全和使用有效，国家队对行政事业单位资
产的管理，坚持所有权和使用权相分离的原则，实行国家统一所
有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。资产是行政事
业单位正常运转的物质基础和财力保证，资产不安全、使用效率
低下都将对单位的各项工作的正常开展产生不利影响。行政事业
单位的资产存在被挪用、贪污、盗窃、违规处置的风险，有的单
位还存在大量的帐外资产，因此必须落实资产的管理责任，加强
资产的日常管理和定期盘点盘查，通过这些有效措施确保资产的
完整。在合理保证资产安全的同时，还应确保资产得到有效的使
用。目前，资源配置不合理、资产损失浪费、使用效率低下是行
政事业单位资产管理中突出的问题，行政事业单位有必要加强内
部控制。
内部审计制度 篇二
成都力思特制药股份有限公司
内部审计制度 第一章 总则
第1条 为保证成都力思特制药股份有限公司（以下简称“公
司”）规范运作，参照《深圳证券交易所创业板上市公司规范运
作指引》的相关规定，制定本制度。 第2条 公司建立内部审计
制度，并设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实
施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。
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摘要：
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行政事业单位内部审计制度【新版多篇】[前言]行政事业单位内部审计制度【新版多篇】为范文海网的会员投稿推荐，但愿对你的学习工作带来帮助。浅谈行政事业单位内部控制制度篇一浅谈行政事业单位内部控制制度作者：马明霞摘要：行政事业单位的内部控制制度是为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设而制定的。是指单位为了实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。包括静态和动态两个方面。关键词:行政事业单位内控制度一、行政事业单位的内部控制制度是为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设而制定的。是指单位...
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