企业应付账款管理制度
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企业应付账款管理制度
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企业应付账款管理制度范文篇一
第 1 条应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳
务等而应付给供应商的款项。
第 2 条应付账款必须由财务部应付账款会计管理
1、应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职
能以外的财务部的应付账款会计专门负责。
2、按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付
款内部控制的有效实施。
第 3 条应付账款的确认和计量应真实和可靠
1、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭
证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证
明、银行转来的结算凭证等。
2、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整
性、合规性及正确性。
第 4 条应付账款必须及时登记到应付账款账簿
1、应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款
明细账。
1
2、应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础
上还可以进一步按购货合同进行明细核算。
第 5 条及时冲抵预付账款
财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账
款。
第 6 条正确确认、计量和记录折扣
财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，
以确定实际支付的款项。
第 7 条应付账款的授权支付
财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审
核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。
第 8 条应付账款的结转
财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，
并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。
第 9 条应付账款的检查
1、财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭
单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。
2、如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联
系，以便调整差异。
3、财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核
对、调节工作。
第 10 条同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审
核，由财务总监和总裁按权限批准。
2
第 11 条财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核
算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。
第 12 条财务部门应付账款会计管理空白、作废的、已付讫退
回的商业汇票。
第 13 条财务部应该定期核对应付票据，并复核票据的利息核
算。
第 14 条应付票据要定期与订货单、验收单、发票进行核对。
第 15 条应付票据要按照号码顺序及时进行保存。
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企业应付账款管理制度范文篇二
1、目的
为了管理好公司的应付账款，并为资金周转计划作好准备。
2、适用范围
本文件适用于公司付款的全部过程。
3、引用文件
无。
3
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企业应付账款管理制度【引言】企业应付账款管理制度为范文海网的会员投稿推荐，但愿对你的学习工作带来帮助。企业应付账款管理制度范文篇一第1条应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。第2条应付账款必须由财务部应付账款会计管理1、应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。2、按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。第3条应付账款的确认和计量应真实和可靠1、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证...
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作者：honghon...
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