某公司财务管理制度之“所属企业财务管理规定”

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第一章总则第一条为适应中国 11 发展总公司

深化改革、转换机制，建立产权明晰、权责明确、管理科学的现

代企业制度和推行所有者、管理者、经营者三者分开又相对统一

的集团化管理模式的需要，合理规范 11 系统各所属企业（不包括

参股公司，以下简称企业）的财务会计工作，进一步加强和改善

管理，保证企业沿着健康和良性循环的轨道发展，特制订本规

定。第二条各企业实行独立核算、自主经营、自负盈亏的财

务体制。各企业必须根据自身特点和规模，按照会讨“法的有关

规定设立独立的会计机构，配备必要的财会人员，负责本企业财

务管理和会计核算工作。第三条总公司设立财务本部，代表

总公司行使对各企业的财务领导权，为各企业财务部门业务归口

管理部门，各企业财务部门在本企业总经理直接领导下工作，同

时接受总公司财务本部的业务领导。第四条总公司财务本部

会同投资管理部对总公司重大项目实行资金的筹措、调拨和管

理，以及重大项目的投资改造、财务预决算、利润考核与收益分

配等实行直接控制。第五条各所属企业因所属行业和经营范

围不同，应根据国家《企业财务通则）、企业会计准则）以及 10

个分行业的企业财斧制度和 13 个分行业的企业会计制度并结合本

单位实际情况制订本单位具体的财务制度和办法。凡总公司财务

本部制订的明确规定运用各企业的财务制度和办法，各所属企业

必须遵照执行。各所属企业制订的财务制度和办法不得与总公司

规章制度相抵触，并须报总公司财务本部批准或备案后方可实

行，财务本部对其制度和办法的执行情况有监督检查权。第

六条各企业财务部门应充分发挥其职能作用，在办理各种财会业

务时，严格遵守国家的财务制度、财经纪律以及总公司和本单位

的规章制度。企业各项财务制度、规定和办法的变更与修改，须

经财务本部批准或报财务本部各案。第七条各企业领导应注

意发挥财会人员的作用，努力为财会人员参与企业经营管理创造

良好的环境和条件，以充分调动他们的积极性，对于企业重要的

经济合同、贸易合同的谈判及投资、融资或其它重大经营管理决

策，应有财务部门的经理（负责人）参与，决策者应认真听取其

意见。第八条11 系统实行统一领导、分级管理、分级核

算。各企业的任务，由总公司统一按照国家计委、国家经贸委、

财政部等部门下达的年度计划，分解下达给各企业。总公司主要

下达完成年度利润计划、上缴管理费基数并辅以营业额等指标。

各企业必须认真落实各项计划指标，并据此制定具体的财务计划

和全年财务预算，以确保各项任务的完成。第九条各专业公

司（不包括有独立人事权的专业公司，下同）的财务总监。财务

经理（负责人、主管）和财务人员统一由总公司财务本部直接选

派和调遣，对各子公司和有独立人事权的专业公司的财务总监、

财务经理（负责人）总公司财务本部有任免建议权。第二章

资金、资产和对外投资管理第十条各企业的流动资金是为保

证完成业务经营和生产任务而使用的周转金，它包括总公司拨给

的流动资金、企业自有流动资金、银行信贷和其它资金。总公司

财务本部除提供投入资本中的流动资金外，原则不再提供其它流

动资金。非经总公司财务本部批准，各企业不得将流动资金用于

正常经营以外的其它用途，或非法转移给其他单位。第十一

条信贷资金是各企业自行向银行申请的借款。各企业符合规定条

件的筹资、融资活动，可向总公司申请为其提供信用担保，但应

符合总公司制定的《关于资金担保和开立信用证的规定》的相关

条件，同时必须与总公司签订“保证书”。各企业需要总公司为

其垫付的货款、项目公司的开办费等，总公司在审核批准后，视

同发放贷款办理。凡各所属企业向总公司申请的借款，除按总公

司制定的审批程序申请外，总公司财务本部将参考银行贷款利率

加息计算。各专业公司一次从外部借款 500 万元以内的，必

须报总公司财务本部备案，500 万元以上（含 500 万元）的，必须

报总公司财务本部批准。第十二条各企业的所有资产，包括

固定资产、流动资产和其它资产，不论其是总公司投入的还是经

营中形成的，均属国有资产，都应纳入本单位财务帐目进行核算

和监督，各所属企业都不得持有帐外资产，以防止国有资产流

失，保证国有资产保值增值。第十三条各企业要制订关于国

有资产管理的具体措施和办法，凡购置的资产都要建帐登记、定

期清查，发生溢损应及时查清原因并处理。企业的经营者在经营

本企业的资产时，应努力实现本企业资产结构的最优化，提高资

产收益率，作为衡量企业经营者经营业绩的一个重要指标。

第十四条各所属企业进行重大项目开发和对外投资时，必须经过

周密的可行性分析和论证，减少盲目性，做到科学决策。各所属

企业占用总公司的资金或惜款对外投资或开发项目，以及超出授

权权限的，均应按规定报总公司审核批准。第三章收入、成

本管理第十五条各所属企业在经营活动中要确立以经济效益

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标签： #财务 #企业 #公司

摘要：

某公司财务管理制度之“所属企业财务管理规定”第一章总则第一条为适应中国11发展总公司深化改革、转换机制，建立产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度和推行所有者、管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理模式的需要，合理规范11系统各所属企业（不包括参股公司，以下简称企业）的财务会计工作，进一步加强和改善管理，保证企业沿着健康和良性循环的轨道发展，特制订本规定。第二条各企业实行独立核算、自主经营、自负盈亏的财务体制。各企业必须根据自身特点和规模，按照会讨“法的有关规定设立独立的会机构，配备必要的财会人员，负责本企业财务管理和会计核算工作。第三条 ...

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