材质证明书多篇证明书,材质

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材质证明书多篇证明书,材质

正文

第一篇：材质证明书

材质证明书

1、将施工材料没有标明楼号的记入到了“经营成本”科目。“经

营成本”科目是《房地产开发企业会计制度》中的损益类会计科

目，相当于“主营业务成本”。施工材料应在“原材料”会计科

目核算，施工领用并用在施工项目时，记入工程施工—材料费。

2、标明楼号的记入了“在建工程”科目。“在建工程”科目属于

资产类会计科目，用于核算企业购建固定资产，你们是为甲方提

供施工劳务，并不是为企业建造固定资产，因此应在“工程施

工”会计科目核算，工程施工”会计科目属于施工企业成本计算

账户。

下面就你提出的问题提出以下建议，供你参考：

一、会计科目设置。根据施工企业的特点和企业会计制度、企业

会计准则，你们应设置：工程施工、工程结算、主营业务收入、

主营业务成本、原材料等会计科目。工程施工总账科目下设置合

同成本、合同毛利两个明细科目，并按项目和成本项目进行明细

核算，成本项目包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接

费、间接费等。

二、调整前期差错

1、调整“经营成本”和“在建工程”

借：工程施工

贷：在建工程

以前年度损益调整

2、因“经营成本”调减了税前利润，应进行纳税调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

3、将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

4、如果你们利润分配已计提了盈余公积金，调整利润分配有关数

字

借：盈余公积

贷：利润分配——未分配利润

三、会计科目设置与企业经济核算类型有关，与企业资质无关。

根据你的描述，你们公司的施工项目大致会计处理过程：

1、取得施工项目，采购施工材料

借：材料采购(或在途物资)

贷：应付账款(或银行存款)

2、材料验收，按材料成本入账

借：原材料

贷：材料采购

3、施工使用材料

借：工程施工—合同成本—材料费(xx 项目)

贷：原材料

4、与甲方进行工程结算

借：应收账款—xx 单位

营业税金及附加

贷：工程结算

应交税费—应交营业税

城建税

教育附加

5、甲方支付工程价款

借：银行存款

贷：应收账款—xx 单位

6、支付营业税及附加

借：应交税费—应交营业税

城建税

教育附加

贷：银行存款

7、确定工程收入

借：主营业务成本

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材质证明书多篇证明书,材质目录正文第一篇：材质证明书材质证明书1、将施工材料没有标明楼号的记入到了“经营成本”科目。“经营成本”科目是《房地产开发企业会计制度》中的损益类会计科目，相当于“主营业务成本”。施工材料应在“原材料”会计科目核算，施工领用并用在施工项目时，记入工程施工—材料费。2、标明楼号的记入了“在建工程”科目。“在建工程”科目属于资产类会计科目，用于核算企业购建固定资产，你们是为甲方提供施工劳务，并不是为企业建造固定资产，因此应在“工程施工”会计科目核算，工程施工”会计科目属于施工企业成本计算账户。下面就你提出的问题提出以下建议，供你参考：一、会计科目设置。根据施工企业的特点和企...

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