内部稽核制度范例B

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内部稽核制度范例 B

□总则第一条本公司各部门及各下属营业单位

的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。第

二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监

验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。第三条稽

核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册

簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所

送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实

需要而定。第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收

集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及

检查报告详予研究以作参考。第六条稽核人员于执行任务

时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将

各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。第七条稽

核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或

预先透露予检查单位。第八条稽核事务如涉及其他部门

时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不

一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。第九条稽

核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有

关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请

其出具书面说明。第十条稽核人员执行工作时，除将稽核

凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，

切忌傲凌或偏私。第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，

应据实缮写检查报告书呈核。□帐务稽核第十二条

记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项：(一)每一交易

行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查

明其原因。(二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否

适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。(三)

转帐是否合理，借贷方数字是否相符。(四)应加盖的戳记编

号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。(五)传票所

附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。

(六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

(七)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿

或日计表。(八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办

理。第十三条帐簿检查时，应注意下列事项：(一)各

种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应

记的帐，是否当日记载完毕。(二)现金收付日记帐收付总

额，是否与库存表当日收付金额相符。(三)各科目明细分类

帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之

余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有

无漏转现象。(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地

页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否

划“×”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖

章证明。(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否

完备，并送该管税捐稽征机关登记。(六)各种帐簿有无经核准后

而自行改订者。(七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定

手续办理，订本式帐簿有无缺号。(八)旧帐簿内未用空白帐

页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。(九)各种帐

簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的

毁销，是否依照规定期限及手续办理。□业务稽核第

十四条库存检查时，须注意下列事项：(一)检查库存现金

或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日

库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数

目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿

中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐

卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注

销。(二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明

原因。(三)库存现金有无以单据抵充现象。(四)托收未

到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭

证单据。(五)检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其

处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。(六)金

库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，

金库放置位置等是否适当，严密办理。(七)汇出汇款寄回的

收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。(八)

内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保

管。(九)内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。

(十)营业日报表的记载是否与银行存款相符。(十一)检查县

市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零

星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转

金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星

支付或请购案件。第十五条检查各种信托资金帐时，应注

意下列事项：(一)利率是否依照规定计算信托资金积数及利

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摘要：

内部稽核制度范例B□ 总则第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。第六条稽...

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