经营计划与预算制度实例

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经营计划与预算制度实例

□经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生

产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从

而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近

代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售

价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则

非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本

降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，

降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技

术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低

廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济

效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配

与运用。本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开

始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部

门依据公司目标，拟订或修订相关管理制度或改善方案，并配合

年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与

成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运

用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，

事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错

误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。

□经营目标1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业

额，控制成本，创造利润。 各部门目标：1 贸易

部：①充分消化现有产能。②利用现有市场，购销相关

产品，扩大营业额。③销售费用的控制运输费用、报关费

用、保险费用等。④呆品处理。⑤外销成长率％，

年度外销金额元。内销部：①估计内销产品销售

数量，协调生产管理中心建立适当库存量。②建立内销销售

网，扩大现有客户的采购规格及数量。③呆品处理。④

内销成长率％，年度内销金额元。3 供应部：

①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。②建立各主要原

物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采

购合同；加强比价功能，降低采购价格。③降低平均库存

量：Ａ料天，磅。B料天，磅。机物料降

低％，元。4总务部人事科：①建立员工进

用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。②精简人事，控制管理

费用。5事业关系室：①建立人物出入厂管理规则。

②加强警卫勤务训练。6 会计部：①修订现行会计制

度，精简作业流程，加强管理会计功能。②适时提供各项管

理报表。③强化现金预测功能，灵活资金调度。④严格

审核费用开支，控制预算。⑤每月实施存货盘点。7总

经理室生产管理中心：①研究开发新产品、新技术、新配

方。②推动或审核各种专案研究。③协调产销活动，拟

定或修改生产计划，追踪管理生产进度，协助一、二厂调度人

力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停

机待料，或超量生产。④研拟人员训练计划。一、二

厂：①总务：ａ.改善员工伙食方案。ｂ.改善工作

环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。②工程保全：拟

订年度机器设备维修计划。③质管：ａ.拟订修订质量管

理标准。ｂ.推动Q ＣＣ活动质量管理圈。ｃ.拟订“改

善提案制度”。④生产：ａ.严格管理生产进度，全力完

成生产计划目标。ｂ.管理原料耗用。ｃ.灵活人员调

度，避免闲置人工。ｄ.机动调拨各种原料供应，避免停机待

料。ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减

人员编制。□预算编制的内容及说明1．营业计划说明

书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报

告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新

客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政

策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限

制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。

．客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况，客

户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。外销

方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测3．产品别

销售计划表本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编

制而成。4．生产计划说明书由一、二厂就产量及产能运

用计划、质量计划、新产品或新技术包括新配合的研究开发计

划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计

划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对

策等加以说明。5．标准产能设定表系按各生产部门正常

编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产

能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核

实际生产效率的依据。6．标准用料设定表系各生产部门

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摘要：

经营计划与预算制度实例□ 经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方...

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