企业内部管理实施办法
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企业内部管理实施办法
为加强企业内部控制管理，财政部会同证监会、审计署、银
监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，下面小编给大
家介绍企业内部管理规定，仅供参考!
企业内部管理规定
第一章 总 则
第一条 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水
平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经
济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中
华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关
法律法规，制定本规范。
第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条 本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经
理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的
目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战
略。
第四条 企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
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(一)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过
程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注
重要业务事项和高风险领域。
(三)制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权
责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运
营效率。
(四)适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范
围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以
调整。
(五)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效
益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：
(一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般
包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政
策、企业文化等。
(二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活
动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
(三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相
应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传
递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之
间进行有效沟通。
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(五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况
进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应
当及时加以改进。
第六条 企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，
制定本企业的内部控制制度并组织实施。
第七条 企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管
理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结
合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
第八条 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责
任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进
内部控制的有效实施。
第九条 国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套
办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部
控制的情况进行监督检查。
第十条 接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应
当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的
有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业
人员应当对发表的内部控制审计意见负责。
为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一
企业提供内部控制审计服务。
第二章 内部环境
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摘要：
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企业内部管理实施办法为加强企业内部控制管理，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，下面小编给大家介绍企业内部管理规定，仅供参考!企业内部管理规定第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。第三条本规范所称...
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