个人所得税练习题
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个人所得税练习题
一、单选题
1.我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度。首次
提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是：
A.“ ”八五计划
B.“ ”九五计划
C.“ ”十五计划
D.“ ”十一五规划
2.下列说法中，不正确的是：
A.《中华人民共和国个人所得税法》是法律
B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是行政法规
C.《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章
D.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规范性文件
3.下列收入中，来源于境内所得的是：
A.英**公司技术总监乔治兼任境内子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付的工
资
B.居民张某在境内子公司工作取得由境外母公司发放的工资
C.居民李某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金
D.居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费
4.关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是：
A. “ ”王某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照 先进先出 法确定转
让原值
B.徐某转让限售股取得收入 8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人
所得税 1.6 万元
C.孙某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让
原值
D.史某转让股权应在签订股权转让协议后的 5个工作日内向主管税务机关报告股权转让有
关情况
5.甲公司 20xx 年1月在新三板挂牌，20xx 年5月股 丁某 原始股及挂牌后 原始股东 转让 该
孳生的送、转股，股东陈某转让非原始股及其孳生的送、转股。关于上述股票转让行为涉
税处理，表述正确的是：
A.股东丁某转让原始股孳生的送、转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人
B.股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税
C.股东陈某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税
D.股东陈某转让非原始股孳生的送、转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报纳
税
6.20xx 年6月，小 以一 生物医 新品种投 入股到马 项 药 资 L公司（境内居民企业）,交易对
价全部为股权。下列说法正确的是：
A.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，应经主管税务机关审批，投资入股当期可
暂不纳税
B.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间 L公司在境内上市，小马持有的
该股权转为限售股
C.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，分期缴税期间小马转让部分股权取得的现
金可暂不缴纳分期缴税未结清税款
D.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，小马应以申请生物医药新品种所在地税务
机关为主管税务机关
7.自然人刘某和乙公司各出资 500 万元成立了有限合伙创投企业甲。20xx 年1月，甲企业
投资 1000 万元到初创科技型企业丙。20xx 年2月，刘某从甲企 分回收益业600 万元，假
定当年其无综合所得和其他费用扣除项目。下列涉税业务处理，表述正确的是：
A.刘某可抵扣应纳税所得额为350 万元
B.刘某应缴纳个人所得税税额为80.95 万元
C.刘某当年不足抵扣的投资额，不得结转至以后年度抵扣
D.甲企 按 投企 年度所得整体核算后，业选择 创业5年内不能变更
8.小赵登录个人所得税 APP 时发现其受雇单位一栏中出现某某人力资源公司，小赵从未在
该单位工作过。他进行异议申诉的途径是：
A. —— ——单位申诉 曾经任职
B. —— ——单位申诉从未任职
C. —— ——单位 冒用处理 曾经任职
D. —— ——单位 冒用处理 从未任职
9.根据个人所得税有关规定，下列表述正确的是：
A.自20xx 年10 月1日至 20xx 年12 月31 日，居民个人取得的工 、薪金所得，以每月收资
入额减除费用 3500 元后的余额为应纳税所得额
B.自20xx 年10 月1日至 20xx 年12 月31 日，外籍个人取得的工 、薪金所得，以每月收资
入额减除费用 5000 元和专项附加扣除后的余额为应纳税所得额
C.自20xx 年1月1日起，个人取得的工 、薪金所得， 酬所得，稿酬所得和特资劳务报 许权
使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税
D.自20xx 年1月1日起，居民个人取得的 酬所得，以收入减除劳务报 20%费用后的余额为
收入额
10.曾某是一家公司的营销主管，20xx 年12 月取得工 收入资6000 元，当月参加公司组织
的国外旅游,免交旅游费20xx0 元，另外还取得 3000 元的福利卡一张。曾某12 月 的应缴纳
个人所得税税额为：
A.190 元
B.720 元
C.3390 元
D.4995 元
11.杨某为某个体工商户业主。20xx 年度该业户全年生产经营利润 20 万元，无纳税调整项
目，已预缴个人所得税 5690 元，杨某无综合所得和其他经营所得。杨某20xx 年度汇算清
缴时应补缴的个人所得税税额为：
A.17500.75 元
B.20xx0.45 元
C.28591.25 元
D.25200.25 元
12.纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》时，下列信息不属于必填项目的是：
A.小王申请子女教育附加扣除，其子女受教育阶段信息
B.小张申请继续教育附加扣除，其职业资格继续教育类型信息
C.小秦申请住房贷款利息附加扣除，其首套房住房坐落地址
D.小冯申请住房租金附加扣除，其住房租赁合同编号
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个人所得税练习题一、单选题1.我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度。首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是：A.“”八五计划B.“”九五计划C.“”十五计划D.“”十一五规划2.下列说法中，不正确的是：A.《中华人民共和国个人所得税法》是法律B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是行政法规C.《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章D.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规范性文件3.下列收入中，来源于境内所得的是：A.英**公司技术总监乔治兼任境内子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付的工资B.居民张某在境内子公司工作取得由境外母公司发放的...
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作者：shokzz
分类：实用范文
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时间：2024-08-17
