财务预算管理制度适用集团企业_集团财务预算管理制度
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财务预算管理制度
（备注：总裁办公会是公司最高决策机构，是对董事会负责，在公司法、公司章程和董事
会赋予的职权范围内行使决策权）
第一条
第二条
第三条
第四条
第五条
第六条
第一章 总则
为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本制度。
财务预算管理包括财务预算的组织体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分
“ ”析与考核等内容。财务预算的编制要贯彻 全员参与、上下结合、增收节支、客观真实 的
原则。
本制度适用于陕西中城投资有限公司及所属公司 第二章 财务预算的组织体系及职责
财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资公司计财部、各
公司财务部、各预算执行部门。
投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构，负责投资及各公司财务预算的指
导、调整与评审；责成各公司和部门组织预算的实施、控制与考核。
各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体组织本公司财务预算编
制，认真执行经董事会通过的财务预算；组织开展财务预算日常管理和控制。第七条 第
八条 第九条 第十条 第十一条 第十二条 投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的
日常管理机构，负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算管理的具体措施和办
法；组织下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；协调解决财务预算编制和执行中
的问题；协调投资公司相关部门考核财务预算的执行情况。
各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，接受投资公司财务部的业务指导，负
责财务预算的编制、审查、汇总；监督财务预算的执行；分析财务预算与实际执行的差异
及原因，剔除改进的措施和建议。各公司财务部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人
员，具体负责财务预算的日常管理工作。
投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务预算管理规定编制本
部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制预算依据的相关指标和数据，认真执
行经批准的财务预算，严格控制预算外支出。
投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算的执行情况
第三章 算的基本内容财务预
财务预算基本内容包括年度财务预算和项目预算 年度财务预算包括现金预算、利润预
算、资产负债预算等
㈠ 现金预算 包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的预算，以及不足部分的筹措方
案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部分汇总，提出进行收支差额
平衡的具体措施。
㈡ 利润预算 要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费及营业外收支等
预算的基础上分析编制。如果预算利润与公司目标利润有较大不一致，要进一步调整预
算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公会同意，修改目标利润。
㈢ 资产负债预算 要利用期初资产负债表，根据预算年度的收入、成本、费用、债权债务
变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时修改某些预算，改善财务状
况。
㈣ 营业收入预算 主要根据公司目标利润，结合行业具体情况及市场销量、劳务需求编
制。
㈤营业成本预算 主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况
等资料编制 ㈥费用预算
要区分编订费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内德变化因素，结合费用开支标
准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制。广
告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示
㈦融资预算
主要根据公司有关资金需求计划、期初借第十三条
第十四条
第十五条
第十六条 款余 及市 利率等 料 制额 场 资 编
项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点，保证项目进度和加快资金回
流。项目收入预算要对市场进行充分调研，根据市场可接受的预计价格和可实现的销售量
进行编制。项目成本预算要根据项目预计可发生的成本费用明细逐项编制。项目资金预算
要根据经营回款情况，结合项目用款和自有资金情况编制，明确融资需求。
固定资产投资预算，要根据未来收入和市场利率的变化趋势，做出投资成本、投资回收期
和投资报酬率预算。
第四章 算的 核财务预 审
财务预算审核包括公司经理办公会初审，投资公司计财部复审，总裁办公会举行预算答辩
会评审，各公司董事会审批通过。
各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。初审内容包括：本公司的预算草
案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持一致；预算编制的数据是否真实合理；
预算编制是否规范，是否符合投资的预算管理规定；预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关
系是否正第十七条
第十八条
第十九条
第二十条
第二十一条 确。
各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上报投资公司计财部复
审。复审内容包括：各公司上报的预算草案是否与总裁办公会下达的经营目标相一致；预
算编制的数据是否客观真实；预算编制是否合乎规范；初审程序是否完备。
投资公司计财部在复审时如果发现各公司编制的财务预算存在问题，应要求进行修订或重
新编制。
投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会审查。总裁办公公会要以
预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预算是否与投资的发展战略相符；是否与
预算目标一致；是否贯彻了预算编制的各项原则。
各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过。
第五章 算的 行与控制财务预 执
投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动
的基本依据，确保年度财务预算和项目预算目标的实现。
在财务预算的日常控制中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量化到月度数值预算，
加强实施监控（具体规定见 《月度资金预算管理制度》。对预算执行中出现的异常情况
及差异，财务部门应组织协调相关部门及时查明原因予以解决。
第二十二条 投 公司及所属各公司 部 要利用 分析手段第二十三条 第二十四条资 财务 门 财务
第二十五条 第二十六条 第二十七条 督 算 行情况，及 向上 提供监 财务预 执 时 级领导 财务预
算的执行速度、执行差异、及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目
标。
投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算的执行情况，对重大
偏差要提出改进建议和措施。
第六章 算的 整财务预 调
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财务预算管理制度（备注：总裁办公会是公司最高决策机构，是对董事会负责，在公司法、公司章程和董事会赋予的职权范围内行使决策权）第一条第二条第三条第四条第五条第六条第一章总则为建立全面预算管理体系，加强内部控制，确保经营目标的实现，特制定本制度。财务预算管理包括财务预算的组织体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分“”析与考核等内容。财务预算的编制要贯彻全员参与、上下结合、增收节支、客观真实的原则。本制度适用于陕西中城投资有限公司及所属公司第二章财务预算的组织体系及职责财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。投资公司总裁办公...
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