供销合作总社所属单位及公司财务管理办法
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供销合作总社所属单位及公司财务管理办法
为进一步规范和加强区**系统的财务监督管理工作，保障资金使用安全、规范，提高企业
的经营管理水平和财务工作质量，打造节约型、廉洁型供销合作社，根据《中华人民共和
国会计法》、《会计工作规范》等规定和要求，结合区社系统实际，特制定本财务管理办
法。
本办法适用范围：江陵区供销合作总社所属各基层社、学校、招待所、区社直属及参股、
控股公司。
一、收入管理
1、企业收入指企业利用企业资产经营、租赁、承包、处置取得的所有现金或实物。各项
收入要做到按时收取入账，足额详实，不重不漏，不随意降低收入标准，减少收入项目。
禁止不收，少收，缓收。
2、对利用企业资产租赁取得的收入，要附有双方签订的租赁合同或协议；对利用昌宁财
务公司资产租赁的，其协议或合同的签订必须以昌宁财务公司为出租人；昌宁财务公司资
产所在地单位只负责合同签订的前期准备工作，协助昌宁财务公司签订和履行合同。金桥
苏果超市应支付给昌宁财务公司的租金，由昌宁财务公司负责结算，由昌宁财务公司资产
属地单位收入和使用。金桥苏果超市租用社有资产的租金，由昌宁财务公司负责结算，由
产权单位收入和使用。
3、租赁期超过三年的合同或协议，必须经区社核定批准，租赁收入要一次性全部收取现
金，不准利用长期租赁收入抵扣欠款、集资款、股金等；不准以商品、其他物品或债权抵
作收入。
4“ ”、企业涉及收入的业务，要采取 公开、公平、公正 的原则操作。标的金额由班子人员
研究制定，然后公开向企业内外招标，在标的金额相同的情况下，优先租给社内人员。禁
止私下协议，口头协议或暗箱操作。
5、除销售商品提供劳务取得的收入外，企业其它方式取得的收入必须使用区社统一收
据。凡预收、借款没有使用区社统一收据，没有按时入账的，皆属于个人行为，与企业无
关。收据由企业会计人员负责到区社财务部领取。
6、所有收入必须在收到当月报账，不准收支对抵，挪作他用，不准挂账冲减支出，收入
不准挂主要负责人往来。
7、企业收取个人上交的养老保险要单独挂账，不准混作收入，上交时冲回挂账。
8“ ”、所有单位均设 减负 储备金，即把当年收入的 30%专门挂账，用于支付职工退休时缴纳
的养老保险金、医疗保险金，60 年代下放人员补助，遗属补助，及社员股金、抵押金的清
退等。当年用不完的移作下一年使用。
二、支出管理
（一）总原则：以收定支，不收不支，不准借款开支，部分支出实行定额包干，凭单入
账。所有支出必须真实、完整、合法、有效，杜绝白条入账。
（二）各单位成立民主理财小组，小组成员不少于 3人，分别由主要负责人、副职和主管
会计组成。主要负责日常开支的审核、监督。
（三）费用分类及开支顺序：
1、政府行为收取的规费、税费（按实际支付金额入账）
2、区社核定的定额费用（按区社文件规定）
3、年薪（按区社文件规定）
4、修理费用（凭区社批文入账）
5、汽车费用：有收入且有支付能力的按月报账,无收入和支付能力的不准报车辆费用，处
理车辆需报区社批准同意。
6、业务招待费用：有经营毛利收入并有现金支付能力的，按
国家规定的标准执行；无收入和无现金支付能力的不准开支，特殊情况需经区社领导批
准。业务招待费用需说明支出事由。
7、所有报销原始单据必须由经手人和民主理财小组成员签
字，负责人签批后方可报销入账。
8、连续三个月不报账，视同会计自动辞职，区社予以解聘。
会计档案借出一周内归还。
（四）费用开支标准
1、差旅费：差旅费实行定额：主要负责人每人每月200 元/月；主管会计 100 元/月；配
备车辆的单位不准领取定额差旅费。
2、通讯费：含手机和家用电话补助，主要负责人每人每月160 元，主管会 每人每月计50
元。
差旅费和通讯费每月凭工资单列支报销。
三、关于现金集中收付
1、全系统除正常经营的有限责任公司外，所有单位的库存现金收入统一上解到区社资金
“ ”管理中心。实行资金集中管理的企业，不得账外设账、不得以 高息 名义私自向外借款、
“ ” 不得私设 小金库、坐支、截留、挪用或通过其他方式隐瞒现金收入。
各单位主要负责人是本单位现金收入管理的第一责任人，负责现金收入的完整、安全和及
时上解。主管会计具体负责该单位现金收入的收取、保管、上解。
2、会计人员上解收入时，必须注明收入来源、性质，并附租赁合同等相关文字材料。各
种收入凭证必须与财务账一致。
3 、坚持收支两条线原则。各单位日常零星开支采取提取备用金办法， 备用金于每月10 日
前领取，备用金额度根据各单位现金存量和日常开支需要统筹确定。每月备用金最高不超
过年现金收入的月平均数。如有重大开支项目，当月备用金不足支付时，由单位填写备用
金申领单，经领导批准后增加当月备用金额度。
4、如单位有基建项目、重大投资或重大经营活动，经批准后可按工程进度或投资及经营
活动的需要，在单位力所能及的条件下统筹安排。
5、回收的债权、代收的养老保险金等其他现金收入，在明晰账务的前提下，现金一律上
交到区社资金管理中心。
四、年薪管理
（一）法人代表和主管会计实行年薪制，其他人员单位根据情况自行制定。
（二）年薪=标准年薪+效益年薪+提成年薪
1、基本年薪：可按年初核定标准按月预支 80%，年终按区社考核金额领取。多退少补。
2、效益年薪：按足额上交服务费的10%提取，上缴不足不提取，效益年薪由区社支付。效
益年薪 励 位主要 人。奖给单 负责
3、提成年薪：按年终账务反映的毛利收入的 5%提取。提成年薪需在单位有收入和现金支
付能力的前提下，区社核实后，由单位支付给班子成员，主要负责人可享有60%,副职和主
管会计享有其余40%，当年无支付能力不挂账，不提成。（有限责任公司不按此规定）。
4、区社由财政拨付工资经费的人员到区社参股的企业任职的，不得在兼职企业取酬或报
销与企业经营活动无关的费用。
5、兼职的基层单位主要负责人，除在所兼职单位每月领取 500 元的 助外，不得再 取补领
其它任何费用;兼职的主管会计除领取 50 元通 和讯费 100 元差旅 外，不得再 任何费报销 补
助。
6、区社定期或不定期对基层单位及所属全资、控（参）股企业进行财务状况审计、绩效
审计。
五、往来账管理
1、要认真做好债权的管理，清收和诉讼保全工作，主管会计要定期（一年两次）把单位
债权债务变更情况列表报给主要负责人。主要负责人在任期内不得使债权失去诉讼时效，
要汇同班子人员一起千方百计清收债权。
摘要：
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供销合作总社所属单位及公司财务管理办法为进一步规范和加强区**系统的财务监督管理工作，保障资金使用安全、规范，提高企业的经营管理水平和财务工作质量，打造节约型、廉洁型供销合作社，根据《中华人民共和国会计法》、《会计工作规范》等规定和要求，结合区社系统实际，特制定本财务管理办法。本办法适用范围：江陵区供销合作总社所属各基层社、学校、招待所、区社直属及参股、控股公司。一、收入管理1、企业收入指企业利用企业资产经营、租赁、承包、处置取得的所有现金或实物。各项收入要做到按时收取入账，足额详实，不重不漏，不随意降低收入标准，减少收入项目。禁止不收，少收，缓收。2、对利用企业资产租赁取得的收入，要附有双方...
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