浅谈正确处理财税差异论文

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价外费用是指在货物销售之外向购买方收取的手续费、补贴、基金、返还利润、奖励
费、违约金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、以下就是
由小编为您提供的浅谈正确处理财税差异。
我公司日常产品销售火车发运较多，客户把产品运送到站所需款项全部转到公司，发生
的一切费用由该公司支付。火车发货涉及主产品外的其他费用，有本单位提供的麻绳费、
蓬布租金、铁路专用线过轨费以及车间人员装车费，由附近农村装车队提供的装车费，由
个人提供的送蓬布费，有保险公司的保险费，有火车站车务段收取位的代理费。会计核算
时把本单位提供的麻绳费、蓬布租金全部随主产品缴纳增值税。对所有代收的款项均计入
其他应付款科目，并全额支付给了各单位。
按税法规定，这样处理的结果，不仅本单位提供的麻绳费、蓬布租金、铁路专用线过轨
费以及车间人员装车费要全部随主产品缴纳增值税，而且所有代收的款项均应随同主产品
缴纳增值税。
针对上述情况，本人的建议做法是：
(一)将本单位提供的麻绳费、蓬布租金、铁路专用线过轨费由子公司-物流公司负责，
我公司只负责主产品的销售与货款收取。这样一来，我公司只缴纳主产品的增值税，物流
公司的麻绳款缴纳增值税，蓬布租赁费、铁路过轨费缴纳营业税。
(二)车间人员装车费单独注册个装车队，领取装卸费发票，只需按 3%的税率交纳营业税
即可。
(三)取消代收款项，和客户签订合同时只包含主产品，其他费用可以代为办理，但必须
由客户单独付款、单独取得发票。
居民用水、煤气、电的处理我公司远离市区，不仅要生产经营，还要兼管职工的生活。
职工生活区的一切服务都由企业负责，再向职工收取费用。
税法规定：纳税人将外购货物用于非应税部门的应转出进项税额，将自产产品用于非应
税部门的应视同销售，交纳增值税。我公司将非生产用用水、煤气、电均记入了管理费
用，收取款项时直接冲减了管理费用。税务稽查时往往认为外购的水电气在计入管理费用
时就应该作进项税额转出或提取销项税额处理，实际上计入管理费用的水电气不仅是职工
用的，而且还有办公用的。
针对这种情况，建议将职工生活区用的水电气一律计入其他业务支出科目，待按表收取
水电气后再计入其他业务收入科目，并提取销项税额，水、煤气按 13%的税率提取，电按
17%税率提取，因收取的职工款项为含税收入，应换算成不含税收入计算。
非生产经营单位管理
我公司有职工食堂、幼儿园、宾馆、物业管理，全部在一个帐套核算，这样就造成了原
始发票混乱，如职工食堂、幼儿园采购的东西大都是二联单、白条，在计算企业所得税时
不允许扣除;另外象幼儿园、职工食堂免企业所得税的也都并入收入交纳了企业所得税。
物业管理所需材料又领用企业仓库材料，进行税额转出较多。
针对上述情况，建议作如下处理：
(一)职工食堂单独设帐套管理，和企业以往来账联系，职工食堂免税，相对来说单独核
算。
(二)幼儿园、物业管理的收付款等业务也从企业脱离，让他们自主经营、自负盈亏，按
约定需付给他们的工资或其他补助可从企业福利费支出。
(三)企业的宾馆单独办理营业执照及税务登记帐，和企业的一切往来规范运行，宾馆只
缴纳营业税。
编辑老师为大家整理了浅谈正确处理财税差异，希望对大家有所帮助。
摘要：

价外费用是指在货物销售之外向购买方收取的手续费、补贴、基金、返还利润、奖励费、违约金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、以下就是由小编为您提供的浅谈正确处理财税差异。我公司日常产品销售火车发运较多，客户把产品运送到站所需款项全部转到公司，发生的一切费用由该公司支付。火车发货涉及主产品外的其他费用，有本单位提供的麻绳费、蓬布租金、铁路专用线过轨费以及车间人员装车费，由附近农村装车队提供的装车费，由个人提供的送蓬布费，有保险公司的保险费，有火车站车务段收取位的代理费。会计核算时把本单位提供的麻绳费、蓬布租金全部随主产品缴纳增值税。对所有代收的款项均计入其他应付款科目，并全额...

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