怎么写财务分析报告
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怎么写财务分析报告
财务分析灵活性很强，种类极多，侧重各有不同，应该和企业的战略目标和管理重点
相结合。财务分析必须建立在熟悉经营业务和企业计划进度的基础上，抛开企业的实际战
术重点来做分析会缺乏意义。比如：企业近两年的目标是提高市场占有率。手段包括提高
营销、宣传费用，挖潜，降价，为客户提供额外质保、配套等。这些手段必然造成中短期
收入下降，成本上升。但结合长期战略来看，可能是很有价值的。财务分析可以将领先行
业、竞争对手的情况作为对比分析依据。现在的上市公司都要披露详细的年报，可以从中
找到不少有用信息。下面具体谈一下撰写财务分析报告时注意的事项。
一、财务分析报告的内容与格式
(一)财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定
期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、
每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。编写的
①内容可划分为三种： 综合性分析报告;② ③专项分析报告， 项目分析报告。综合性分析
报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，
如资合流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的
分析。
(二)财务分析报告的格式。严格地讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求
能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务
分析报告均应包括以下几方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通
常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定囊括五
部分。此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与
图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。
(三)财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，
具体说明如下：
第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总
括的认识。
第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据
引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注
公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。具体可借助一些财务分析软件，比如对
应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。公司在不同阶段、不同月份的工作
重点有所不同，财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各
阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据做财务分析。
第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问
题，寻找问题产生的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要
细化分解各项指标，因为有些报表的数据比较含糊和笼统，要善于运用表格、图示，突出
表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的
问题。
第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应
该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非、可进可退、左
右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，
也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看
法，特别是对运作过程中存在的问题提出改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出
的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。
二、撰写 分析 告 做好的几 工作财务 报 应 项
(一)积累素材，为撰写报告做好准备
1.建立资料数据库。可以借助财务分析软件来取得相关的分析数据，因为在财务分析
软件下这些分析数据是很容易得到的。
2.关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，
记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。
3.关注经营运行。做分析报告前最好和老板有一次沟通，了解他真实的需求是什么，
不然没有他想要的信息，再多的表格和数据指标都没用。要结合公司实际情况，从财务的
角度分析实际业务，找出变量及原因，并用适当的词汇提出建议。也要多和其他部门沟
通，从员工中得到一些信息，通过数字加以证实，明白每个数字背后的意义，并加深对企
业相关业务的理解。
一项分析方案如果事前各部门讨论充分，并征得一致同意，运转起来问题不会很大。
——难在经常有临时或暂时性决策导致你的分析也是临时或暂时的 难免偏东偏西。今日看
似有高度的分析，或许就是导致来日灾难的源头。所以，实际是分析预算当前执行阶段的
合理性，即目前行动是否有实际性着陆点。
4，定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的数据之外，还应要求公司各相关
部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅，及时发
现问题，多思考、多研究。
5.岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告材料要靠每个
岗位的财务人员提供。因此，要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以
提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有做到每一个岗位都发现问题、分
析问题，才能编写出内容全面、有深度的财务分析报告。
(二)建立财务分析报告指引
财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立
分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回
款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。
三、思维方式要正确
(一)成本分析、费用分析及损益分析是给内部管理部门看的，所以分析方法和思路最
好向管理会计靠近，而不是在传统的财务会计范围内寻找答案
管理会计注重标准的设定、差异的分析、责任的划分。比如分析费用，要有费用的标
准，比如差旅费的月度开支标准，实际是超支还是节省，原因是什么，责任在哪里，如果
要改进管理，需要采取哪些措施。比如损益分析，除了损益表上的最后的净利润数字外，
分区域的损益情况如何，每个客户的贡献有多大，与预算相比完成情况如何，产品价格走
势是什么样，这些有助于总结管理和经营情况，并进而指导决策层改善经营的信息，是作
为向管理者服务的财务分析人员最重要的：工作之一。在做成本费用分析时，我喜欢采
“ ”用鱼骨图 的方法，发现问题，提出问题，查找问题的原因，提出解决问题的方法。当
然，不是说不能用指标分析，只是在用指标分析原因时，要善于从管理层的角度去看待问
题，解决问题。
(二)财务损益分析也就是财务经营成果分析、利润的分析，主要从以下几个方面入
手：
1.公司主营业务收入完成情况。与公司去年同期比较，完成公司全年预算数。预算完
成分析;销售增长分析;企业收入构成分析(主营业务收入和其他业务收入;现销收入和赊销
收入;主营业务构成;地区收入构成);影响收入的价格因素与销售量因素分析;详细分析经
营情况。
2.利润指标完成情况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况，分析其变
动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因，分析各主要产品盈利能
力。预算完成分析;利润增长分析;利润构成分析(各项利润构成;主营业务利润构成;地区
利润构成);各项利润分析(净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润);会计调整因素
影响。
3.主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数，进行分析说明其
增减因素及影响程度，找出产生问题关键所在。预算完成情况分析;主营业务成本降低额;
主营业务成本降低率;各主要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全部产品主
营业务成本降低率的影响;主要产品单位销售成本分析。
4.期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及节余的主客观影
响因素。人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，如何控制，
抓住重点和异常问题重点分析。但在对损益分析尤其是成本分析前，成本的划分、成本责
任的落实尤其重要。
(三)举例说明财务分析
本月电费减少了10%，可以做的深度分析是：为什么减少了，因为天气变凉了，空调
使用得少了。那这个因素影响了多少?影响了 6%，那就是说除此之外还有其他因素?对，还
有就是长春市减低每千瓦时的电费了，怎么会降低电费呢?那降低了多少?每度降了0.2
元，影响了 7%。那另外的 1%是什么因素?由于本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，
使得电费上升了1%。可以做的高度分析是：
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怎么写财务分析报告 财务分析灵活性很强，种类极多，侧重各有不同，应该和企业的战略目标和管理重点相结合。财务分析必须建立在熟悉经营业务和企业计划进度的基础上，抛开企业的实际战术重点来做分析会缺乏意义。比如：企业近两年的目标是提高市场占有率。手段包括提高营销、宣传费用，挖潜，降价，为客户提供额外质保、配套等。这些手段必然造成中短期收入下降，成本上升。但结合长期战略来看，可能是很有价值的。财务分析可以将领先行业、竞争对手的情况作为对比分析依据。现在的上市公司都要披露详细的年报，可以从中找到不少有用信息。下面具体谈一下撰写财务分析报告时注意的事项。 一、财务分析报告的内容与格式 (一)财务分析报...
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作者：文海小编1
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时间：2024-07-12
