税法知识题库
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2024-08-06
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税法知识题库
【单选题】
1.某纳税人偷税，偷税数额达到 5万元且占应纳税额 10%以人上，经税务机关下达追缴通
知后，仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（ ）。
A偷税罪
B逃税罪
C逃避追 欠税罪缴
D抗税罪
【正确答案】B
【试题解析】《〈刑法〉修工案（七）》（2009 年2月28 日第十一届全国人民代表大会
常务委员会筆七次会议通过）第三条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报
或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10%以人上的构成逃税罪。这是刑法
修正案对逃税罪的规定，同时该条还规定对于纳税人有逃避缴纳税款的行为，经税务机关
依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，己受行政处罚的，不予追究刑事责
任。因此，本题干中所列条件可能触及的罪名是逃税罪。
2.某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具
增值税专用发票，其行为涉嫌（ ）。
A虛开增值税专用发票罪
B虚开用于抵扣税款发票罪
C非法出售发票罪
D非法出售用于抵扣税款发票罪
【正确答案】A
【试题解析】没有真实交易而为他人开具运输发票，属于虚开的方式之一。在交通运输业
营改增以前，运输企业开具的发票为运输业专用发票，而非增值税专用发票。但虽然是运
输业专用发票，委托方如果是增值税一般纳税人，可以根据收到的运输业专用发票抵扣增
值税。所以，在营改增以前该运输企业的行为涉嫌虚开用手抵扣税款发票罪。营政增以
后，交通运输企业使用增值税专用发票，如果虛开，涉嫌虛开增值税专用发票罪。故答案
为A。
3. 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（ ）。
A注销税务登记
B征收税款
C罚款
D加收滞纳金
【正确答案】D
【试题解析】依据《行政理制法》第十二条规定，行政强制执行的方式有：加处罚款或滞
纳金；划拔存款、汇款；拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；排除妨
碍、恢复原状；代厦行；其他强制执行方式。
4.税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下
列方法中，最优的方法是（ ）。
A由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章
B由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章
C由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章
D由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章
【正确答案】C
【试题解析】复印件作为证据需要证明其与原件一致，由原件的持有人在复印件上注明来
源与原件一致具有较强的证明力，在买际工作中应以此作为首选。
5. 税务行政处罚决定生效的时间点是（ ）。
A局长签发決定书时
B在决定书上加盖税务机关印章时
C将決定书依法送达行政相对人时
D決定书中规定的履行期限届满时
【正确答案】C
【试题解析】根据行政法原理，具体行政行为的生效原则一般是受领生效。即行政机关作
出的行政行为必须经行政相对人受领后方能对其发生法律效力。
6.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料，情节严重的，税务机关除责令改正
外，可以处（ ）的罚款。
A 2000 元以下
B 2000 元以上 5000 元以下
C 2000 元以上 1万元以下
D 1 万元以上
【正确答案】C
【试题解析】依据《税收征管法》第六十二条的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税
申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人末按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代
收代 税款 告表和有关 料的，由税 机关 令限期改正，可以缴 报 资务 责 处 2000 元以下的罚
款；情节严重的，可以处 2000 元以上 1万元以下的罚款。注意该题考核的是情节严重的
处罚幅度。
7. 下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是（ ）
A抗税罪
B非法出售发票罪
C徇私舞弊发售发票罪
D逃避追 欠税罪缴
【正确答案】C
【试题解析】危害税收征管罪主要是指纳税人扣缴义务人以及其他社会主体实施的危害国
家税收征管秩序和国家税收利益的行为。而根据《刑法》第四百零五条第一款的规定，徇
私舞弊发售发票罪是指税务机关工作人员违反法律，行政法规的规定，在办理发售发票抵
扣税款出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。自私舞弊发售发票
罪不属于危害税收征管罪。
8. 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（ ）。
A注销税务登记
B冻结银行存款
C罚款
D从银行存款中扣缴税款
【正确答案】D
【试题解析】行政强制执行主要包括加处罚款或者滞纳金；划拔存款、汇款；拍卖或者依
法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；排除妨碍、恢复原状以及代履行。
9. 纳税人偷税的，法定的处罚幅度是处以不缴或者少缴税款（ ）罚款。
A50%以上 5倍以下
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税法知识题库【单选题】1.某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10%以人上，经税务机关下达追缴通知后，仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（）。A偷税罪B逃税罪C逃避追欠税罪缴D抗税罪【正确答案】B【试题解析】《〈刑法〉修工案（七）》（2009年2月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会筆七次会议通过）第三条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以人上的构成逃税罪。这是刑法修正案对逃税罪的规定，同时该条还规定对于纳税人有逃避缴纳税款的行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，己受行政处罚的，不...
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